海天教育资金监管系统是为教育主管部门动态化监督管理下属单位预算执行、财务核算、学生收费等信息而研制的应用系统。海天教育资金监管系统通过在教育主管部门搭建一个财务监管平台，建立数据中心，整合各单位部门预算信息，动态获取各预算单位预算执行信息和财务核算信息，通过建立财务监管模型，过程跟踪各单位预算执行质量、会计信息质量、对大额和敏感信息进行自动预警；以及建立与被监管单位的沟通平台和通讯管道等措施，实现基于信息技术的数字化、动态化监管模式。

一、    方案背景

国家中长期教育改革和发展规划纲要（2010-2020年）第58条提出：建立科学化、精细化预算管理机制，科学编制预算，提高预算执行效率。完善教育经费监管机构职能，提升经费使用和资产管理专业化水平。加强经费使用监督，强化重大项目建设和经费使用全过程审计，确保经费使用规范、安全、有效。建立并不断完善教育经费基础信息库，提升经费管理信息化水平。完善学校收费管理办法，规范学校收费行为和收费资金使用管理。为我国教育经费监管提出了明确要求。

2012年，我国教育经费支出占国内生产总值比例将达到4%，这一庞大经费如何管好、用好，是所有教育从业人员的共同机遇和挑战。随着公共财政要求完全公开预算单位的部门预算、决算信息，以及三公经费及其他重大专项经费，给广大教育工作者带来了工作量剧增、工作责任重大、工作难度加大等诸多现实挑战。教育部从2009年开始的绩效预算编制、2012年拟成立教育资金监管中心、教育经费相关统计分析信息要求越发精细和及时，给教育行业经费管理人员带来了挑战。

及时、全面、准确掌握教育预算、经费使用、财务相关信息，并按照教育事业发展和改革的要求，实时预警、全面分析、过程监管，已经是各教育主管部门日常工作中的最重要工作——急切而必须。

二、    需求分析

1、及时了解下属单位预算及财务信息

随着公共财政改革中的预算公开、决算公开等政策不断深入进行，作为主管部门的教育主管机关，需要实时了解下属单位的部门预算执行情况、财务核算情况、专项经费的应用情况，如何及时、准确了解到这些信息是前提；同时，教育主管机关领导、一些监管部门，需要经常要一些不规则的预算信息、财务信息，给教育主管机关的预算和财务管理人员的现实工作带来了极大挑战。

2、能够过程化监控下属单位财务运行动态

教育主管机关除了及时了解下属单位预算及财务信息外，需要实时获取这些信息，并对其财务运行动态进行过程化监控，一方面，对重点项目、专项经费、大额支出、异常业务具有针对性的监控；同时，对各下属单位的财务管理质量，预算执行质量，存在的问题进行过程化监控。

3、期望建立与下属单位协作互动的数字化监管平台

在信息获取和信息再利用方面，各地教育主管机关期望打破传统的纸质上报方式、打破仅仅上报统计报表或者财务报表信息等结果信息，转变为数字化信息上报、实时上报、作业过程信息上报；同时，期望在业务沟通、信息交流方面，搭建起良好的智能化协作平台。

一个集合信息自动化采集、信息智能化分析、对下属单位预算和财务管理进行过程化监控、职能的互动业务沟通等功能的数字化监管平台，是当前各教育主管机关迫切需求的作业和管理工具。

在信息公开方面，通过教育资金监管方案的建设，在教育行业内部实现信息畅通沟通，并适时向财政部门、社会民众公开预算、核算及其他需要公开的信息，一方面主动接受监督，同时，可以促进教育经费资源配置的更加科学合理。

6、满足管理决策分析需要

在辅助决策方面，通过教育资金监管方案的建设，实时获取“元数据”级的信息，并借助数据仓库和商业智能工具等先进的信息技术，可以动态化、个性化、角色化、对象化、全面性、系统性地提供领导需要的各种决策分析报表，辅助领导决策。

海天教育资金监管方案由一个信息门户、数据中心、应用中心组成，数据中心负责数据的采集、主题数据整理、数据仓库建设；应用中心包括知识管理、交流中心、项目管理、资金申报等信息获取和沟通管理功能，以及决策分析等监管模型应用功能；所有应用功能均通过信息门户进行展示和角色化应用。

海天教育资金监管方案通过数据仓库工具，可以对不同信息系统或业务应用系统进行数据采集，可以支持多种数据采集方式，构建监管数据中心，实现个性化的辅助决策及监管模型建设，并在信息门户上进行监管应用的各种功能展示和操作。

海天教育资金监管方案的建设，是运行信息技术辅助教育行业进行数字化监管的应用方案。需要在信息化标准、会计信息质量、数据获取及加工、数据展示及模型建设、以及项目规划和实施方面进行专业建设，下面对这些要素进行简述。

5.1监管前提

 海天教育资金监管方案的前提是信息化标准的建设，即被监管对象的信息化按照一定标准建设和信息提供是前提，这个信息标准就是：被监管单位的信息本身能说清楚教育经费从哪里来、是什么年度的经费、是什么性质和类别的经费、是什么部门的经费，经费到哪儿去了——信息本身能反映出经费的来龙去脉。有了这样标准和内容的信息，才能为教育资金监管模型建设提供有效的再利用条件。

5.2监管基础

海天教育资金监管方案的基础是监管对象的高质量信息，即被各监管单位自身的预算管理、财务管理、薪资管理、学生收费管理、各种专项管理是否按照信息标准来进行源头记录、过程控制、一体化执行，成为教育资金监管的基础。

5.3数字化监管要素

海天教育资金监管方案作为一个数字化监管应用方案，数据中心建设是主要工作内容，其要素要点有：数据获取，需实现定期获取和实时获取需要监管的电子信息；数据管理，需制定数字化监管的数据获取、加工、应用、共享、传输、交流的规则；数据中心建设，需构建数据集市、搭建信息监管平台；监管模型，需进行专项监管、实时预警、出具针对性分析报告；数据应用，需角色化提供针对信息、实现数据共享、信息公开、协作互动。

5.4数字化监管建设方法

海天教育资金监管方案建设是个系统工程，确定明确的目标是前提，做好系统规划和设计是基础，标准化建设是重点，信息化工具选择是要点，监管模型研究和实现是中心，信息系统研发和推广应用是保证。

六、    案例简介

下面以上海市教委对所属公办高校、民办高校及直属事业单位资金监管实践为例，进行海天教育资金监管系统的主要应用功能简介。

5.1监管模型简介

上海教育资金监管平台是应用世界领先的数据仓库工具SAP的BW和BO工具搭建而成，主要对下属高校、直属单位和专项资金支持的民办高校进行监管。从最早的仅仅对财务报表信息进行监管，到现在可以做到对实时凭证、对预算执行过程、对财务报表和各种业务报表进行实时监管，走过了一条不断探索和不断完善的道路。

1、公办高校监管

通过对上海市教委搭建的教育资金监管平台的建设，可以实现对教育专项项目进行项目申报和审批管理；可以对所有高校的部门预算进行分析、可以对各高校预算执行进度进行过程分析、可以对各种财务信息进行分析、可以对各种财务报表进行分析；平台具有数据采集和下载、会计制度等知识管理和内部业务交流等功能。

下面以两个示例进行资金监管功能简介：

（1）    会计凭证实时分析

可以实现对公办高校的财务会计凭证（实时）进行数据采集、信息列示，可以对不同时间、不同科目、不同摘要内容进行筛选和组合查询，如下图所示：

（2）    预算执行进度分析

可以对各公办高校的预算执行进度情况进行宏观和微观分析：可以从不同时间角度、不同经费类别、不同预算项目进行执行进度分析，如下图所示：  

2、民办高校监管

立足民办高校监管的针对性，上海市教委资金监管平台主要对所属民办高校的学生收费、专项拨款资金、与投资公司往来信息、管理费及咨询费进行信息采集、数字化的模型监管。并搭建了管理驾驶舱式监管和数据仓库式监管模式，下面示例说明。

（1）    管理驾驶舱式监管示例

可以在一个驾驶仓界面上分析看到政府对上海所有民办高校专项拨款的计划拨付金额、到帐金额、支出金额；以及拨款进度和经费支出进度。如下图： 

可以在一个驾驶仓界面上分析看到上海所有民办高校总的及每个学校学生学费收支情况：看到学费支出分类、收支余额及支出进度比例等。如下图: 

可以在一个驾驶仓界面上分析民办高校学生人均经费成本情况：按照学生进行经费平均核算；按照年度分析人均学生经费成本趋势。如下图所示： 

可以在一个驾驶仓界面上，对重点会计科目进行年初结余、本期借方、本期贷方、当前结余的情况分析。以对超正常现象预警。如下图所示： 

（2）    数据仓库式监管示例

可以对各民办高校已收和预收学生学费进行详细查询及对比分析，如下图所示： 

可以对各民办高校的应收学费及其学费组成进行明细查询，进行历史对比分析，如下图所示： 

可以各民办高校的政府拨款专项进行上年结余、本年收入、本年支出、执行进度等进行实时查询和分析，如下图所示：

可以实时筛选出各民办高校与投资公司的往来明细账目，监督其内部是否存在不合规和违法行为。如下图所示： 

可以对各民办高校常见问题的管理费、咨询费等敏感科目和业务信息进行针对监管，如下图所示： 

3、直属事业单位监管

上海市教委资金监管方案对直属事业单位，通过在每个单位设立一个前置机，进行数据实时获取，可以实现对各直属单位的会计行为监管、监管策略自定义、会计信息质量监管。下面示例说明。

（1）可以通过红绿灯看到直属事业单位的前置机是否在线，监督其工作状态，如下图所示： 

（2）可以自由定义对直属事业单位的监控策略：定义监控点，定义监管对象等，如下图所示： 

（3）可以实时查询直属事业单位的会计凭证等会计信息，实现实时监控，如下图所示： 

5.2应用效果

上海市教委预算管理信息平台是专门为教委下属公办学校、直属单位、民办学校设计的用于对教育预算经费管理体系和资金全部运动过程进行管理、监控、预警和辅助决策的应用系统。通过实际应用，建立了教育监管数据中心、构建了上下畅通的沟通平台、搭建了针对性的监管分析模型等成果，实现了过程监管模式，规范了各下属单位的预算管理秩序，提高了教育资金的使用绩效。

1、建立数据中心

将试点教育经费使用单位的预算及其调整情况、预算执行信息、财务核算信息、决算信息及其他相关业务信息、知识信息同步集中，建立数据中心，供监管部门查询、分析、监控。

2、构建沟通平台

为教育主管部门与学校及其下属单位建立关于预算、资金管理的网上协同作业的沟通平台，公共信息可以通过公示告诉大众，业务专题通过论坛进行交流，  需要管理表格通过网络机制上传，学科建设和专项通过网络申报、审批，方便了相互的协同工作，提高了沟通效率，减少了沟通成本，促进了和谐。

3、搭建分析模型

在数据中心基础上，应用数据仓库技术，搭建业务分析、过程预警和业务监控模型，辅助监管部门科学决策。

4、实现过程监控

实现计算机过程化监管的全新模式，实现了对部门预算、预算执行、财务核算、业务报表以及专项资金申报的全过程业务动态分析；具有对业务的年度、关联、溯源、单位、业务主题的信息查询、分析、过程条件自由组合设置和预警。实现了动态监管、全面监管。

5、规范预算秩序

上海市教委运用信息化手段，通过对被监管对象信息的及时获取、监管模型的自动运行、监管问题的及时沟通，建立了良好的监控机制，促进了各单位科学预算、准确执行、规范核算，为建立良好的预算秩序提供了帮助。